יום חמישי

|

|

13/02/2025

לאישה החרדית

|

|

|

13/02/2025

|

יום חמישי

תכנון חכם והיערכות חשובה מאד לקראת סוף שנת המס 2021/ רחל בטיטו

תכנון חכם והיערכות חשובה מאד לקראת סוף שנת המס -2021 

כמה פעמים בחיים מצאתם את עצמכם  אומרים את המשפט הבא: אם היה ברשותי את הידע המתאים והייתי מתכנן מראש הייתי יכל להרוויח ולחסוך הרבה? כמה פעמים הרגשתם תסכול כי נימנע מכם ידע קריטי?

אין ספק שזו סיטואציה שמותירה טעם של החמצה,  בואו ונימנע את זה!

"סוף מעשה במחשבה תחילה" – נותרו לנו חודשיים לסיום שנת המס 2021 , זה הזמן להתארגן חכם ולתכנן את סוף השנה בצורה האופטימלית ביותר וכמובן למקסם את הטבות המס.

"כי הדרך הטובה ביותר לחזות את העתיד, היא ליצור אותו"

לפניכם נקודות חשובות לבעלי עסקים, חברות ומעסיקים!

 

חיסכון במס! 

הקדמת תשלום מס הכנסה לשנת 2021 

צורת גבית המס במדינה הנה ע"י תשלום מקדמות ,ז"א תשלום  אחוז מתוך המחזור החודשי  (מחזור = הכנסות ללא  קיזוז הוצאות)  על פני השנה, או לחילופין ישנם עסקים שלא משלמים כלל מקדמות, בהתאם להצהרתם כי אין צפי לחבות במס. 

בתחילת שנת המס העוקבת מגישים דוח שנתי אשר כולל את הרווח המדויק של העסק.

ישנם מצבים שחישוב המס לתשלום גבוה מתשלום המקדמות ששולמו במהלך השנה או שלא שולמו כלל.  וזה עלול לקרות מכמה סיבות: או שלא בוצע חישוב מקדמות במהלך השנה, או שהיה שינוי משמעותי לקראת סוף שנת המס,  או שאתם מתפרנסים כשכיר ועצמאי במקביל, ואז אתם חושבים שההכנסות כעצמאי אינן גבוהות, אך לא ידעתם שהדוח השנתי כולל בתוכו את כלל נתוני ההכנסות ולעיתים ההכנסה המצטברת יוצרת חבות במס שלא תכננתם כלל במהלך השנה וכו' 

 שימו לב!

כאשר נוצר חוב לתשלום מס בגין הגשת הדוח השנתי  , החוב נושא 4% ריבית בתוספת הפרשי הצמדה מתום שנת המס ועד לתשלום בפועל,  אך מי שישלם עד ל-31/01 פטור מריבית וההצמדה.

זה הזמן לשער את הרווח הצפוי לכל השנה ולבצע הקדמת תשלום מס.

חשוב שתדעו לדרוש זאת מהרו"ח/יועץ מס שלכם.

 

הקדמת תשלום ביטוח לאומי

עצמאי מקבל 52% ניכוי מס בגין תשלומי ביטוח לאומי ששילם באותה שנה,

רצוי לשלם את המקדמה של חודש דצמבר  כבר בדצמבר, וכן באם יש לכם חוב של הפרשי שומה בגין הגשת דוח משנים קודמות כדאי לשלם עד ה-31/12/21. כך תשלומים אלו יתווספו לתשלומים של שנת המס 2021 ויהוו ניכוי מס (הסבר ניכוי מס – ההקטנת הכנסה החייבת במס).

 

הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות לעצמאים

לקראת סוף השנה מומלץ לעצמאים לבצע הפקדות לקרן השתלמות ולקרן הפנסיה. 

מלבד החיסכון לעת פרישה, הפקדה לקרן השתלמות ומוצרים פנסיונים נוספים (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים) מעניקה הטבות מס, ניכוי וזיכוי.

ניכוי משמעותו, הקטנת ההכנסה החייבת במס. הטבה זאת מקטינה את ההכנסה החייבת במס ואיתה את מס ההכנסה (וביטוח לאומי) אותו תשלם. שווי ההטבה תלוי במדרגת המס בה הנך נמצא.

זיכוי משמעותו, הקטנת מס הכנסה אותו תשלם. התשלום למס הכנסה פוחת ב- 35% מהסכום אותו הפקדת לקרן הפנסיה (או לקופת הגמל או תכנית הביטוח).

כדי לקבל את הטבות המס חייבים לבצע את ההפקדות עד לתאריך 31/12/2021.               הפקדות לאחר תאריך זה יוכרו לצרכי מס רק בשנת 2022.

חשוב! החל מה-01/01/17 חל חוק פנסיה לעצמאים,  על כל מי שמלאו לו 21 וטרם מלאו  55 ב01/01/17 חלה חובה להפקיד לפנסיה בהתאם לגובה הכנסתו. אחרת יחול עליו קנס שנתי  בסך של 500 ש"ח. 

ההפקדה  מתוך ההכנסות שלהם באופן הבא:

4.45% – על ההכנסה החייבת שעד 50% השכר הממוצע במשק.

12.55% – על ההכנסה החייבת שבין 50% ועד 100% השכר הממוצע במשק.

 

הקדמת ורציפות הוצאות

קיימות הוצאות קבועות בכל עסק לדוגמא: חשמל, טלפון, שכירות וכו', יש לשים לב ולבדוק רציפות חודשים ולוודא  כי אתם מקבלים את כל החשבוניות לכל החודשים.  ישנה גם אפשרות להקדים את התשלומים שתכננתם להוציא עבור העסק (בשנה הבאה) כמו :פרסום, ציוד חדש ואחזקה.

בכדי שתוכלו לקזז הוצאות ולהקטין את הרווח לחישוב המס בהתאם.

 

בדיקת מחזור הכנסות-עוסק פטור

תקרת מחזור עסקאות לעוסק פטור לשנת 2021 הנו: 99,893 ₪. בדקו האם ההכנסות שלכם צפויות להיות גבוהות מסכום זה. במידה וכן תצטרכו לשנות את סיוג העסק לעוסק מורשה.

שימו לב!  עוסק פטור חייב להצהיר למע"מ עד ל-31 בינואר בכל שנה על מחזור עסקאותיו בשנת המס שחלפה, כדי להימנע מתשלום מע"מ בשנה הנוכחית.

 

ספירת מלאי

עם תום שנת המס 2021 כל עסק המחזיק מלאי, נדרש לערוך ספירה של המלאי בעסק לתאריך 31/12/21 .אם לא ניתן לספור את המלאי בתאריך שבנדון, אפשר לערוך את המפקד בתאריך סמוך ככל האפשר לתום השנה, בתקופה שלא תעלה על 10 ימים לפני או אחרי תום השנה, ובכל מקרה להודיע מראש לרו"ח/יועץ מס על תאריך הספירה המתוכנן על ידכם. רשימת מלאי שנספר תכלול את כל הטובין שבבעלותכם או ברשותכם. טובין השייכים לאחרים ונמצאים ברשותכם ירשמו בנפרד (כגון: סחורה שנשלחה לעיבוד וטובין במחסני ערובה(. את הרשימות יש לערוך לפי סוגי המלאי, לדוגמא: חומרי גלם, חומרי אריזה, חומרי עזר, תוצרת בעיבוד, מוצרים מוגמרים , וכד'. 

הערכות חשובה למעסיקים:

 

הפרשות לפנסיה

בהתאם לחוק הפרשות לפנסיה, חלה חובה על המעסיקים להפריש לעובד לקרן הפנסיה בהתאם להוראות הללו:

  1. באם קיימת פוליסה פעילה- לאחר שלושה חודשי העסקה רטרואקטיבי מהיום הראשון, או בתום שנת המס המוקדם מבניהם.
  2. באם לא קיימת פוליסה פעילה- לאחר שישה חודשים, לא רטרואקטיבי

כעת  אנחנו עומדים לקראת סיום שנת המס, קיימת חובה לערוך בקרה ולבדוק את מועד זכאות העובדים. 

שימו לב, באם תבצעו  את הפרשות בשנת 2022 בגין שנת 2021 , זה יגרום ליצירת שווי (העלאת הברוטו  בגובה ההפרשה כבסיס לחישוב מס) בתלוש השכר ולהעלאת המס לשווא.

אל תגלו אדישות בנושא, ותהיו ערניים מול לשכת השכר שלכם, 

 קיים קנס מנהלי בגין אי הפרשה לפנסיה בסך:  35,000 ₪.

 

ניצול חופשה שנתית לעובדים  והעברת יתרות

לקראת סוף שנת המס, עליכם לוודא כי העובדים יצאו לחופשה בהתאם לחוק/או המוסכם בחוזה ולא צברו יתרות מוגזמות.

חשוב לציין כי קיימים פסקי דין שונים בנושא המורים על כך שאין התיישנות ביתרות חופשה ועל המעסיק לשלם בעת סיום העסקה את היתרה כפי שהיא רשומה בתלוש השכר.

לפיכך, בכדי שלא להגיע לסוגיות בנושא, יש לדאוג ולהוציא את העובדים לחופשה רצופה.

 שימו לב:

  • ע"פ חוק חופשה שנתית  : עובד שניצל במהלך שנת המס 5 ימי חופשה רצופים, יוכל לגרור את יתרת ימי החופשה על פני שתי שנות מס הבאות.
  • מותר למחוק, רם אם קיימת הוכחה שהמעביד אפשר לעובד לצאת לחופשה אך העובד סרב מסיבה לא סבירה
  • לא ניתן למחוק ימי חופשה, אם היתרה שנשארה גבוהה מימי העבודה שנשארו עד סוף שנה מיום ההודעה. לדוג': זה לא תקין להודיע לעובד 12 יום לפני סוף שנה, כי הוא חייב לנצל 20 יום שנותרו לו, ובאם הוא לא ינצל, היתרה תימחק.

תמיד תזכרו!  "תכנן דברים קשים כשעוד קל לך, עשה דברים גדולים כשהם עוד קטנים" – (סאן טזו)

הכותבת הינה יועצת מס מוסמכת, מייצגת ברשויות המס וביטוח לאומי ובודקת שכר. בעלים של משרד BRM- – חשבונאות, מיסוי ושכר. ליצירת קשר: [email protected]

מצאת טעות בכתבה? יש תוכן שאינו ראוי ? כתבי לנו בלחיצה כאן

להצטרפות לקבוצת הווטסאפ של "קול כבודה"

WhatsApp Icon

להצטרפות לניוזלטר של "קול כבודה"

Gmail Icon

עוד כתבות שעשויות לעניין אותך

שיחה

תגובה אחת

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

פוסטים אחרונים